Finance Bill 2025 : ce que les non-citoyens doivent savoir

La contribution Fair Share : vers plus d’équité

Pour les hauts revenus, une contribution exceptionnelle de 15 % est désormais appliquée sur les revenus annuels dépassant Rs 12 millions (environ 280 000 €), y compris les dividendes. Cette mesure s’inscrit dans la volonté du gouvernement de renforcer l’équité fiscale et de responsabiliser les contribuables les plus fortunés.

Contrairement à la France, Maurice n’applique pas de quotient familial : chaque individu déclare ses revenus de manière autonome. Pour les retraités étrangers, certaines pensions restent imposables dans leur pays d’origine, tandis que d’autres revenus, comme les plus-values mobilières ou les intérêts d’assurance-vie, dépendent de leur nature et surtout de leur rapatriement à Maurice.

Si vous utilisez votre compte bancaire étranger pour vos dépenses locales, ces montants sont considérés comme des revenus rapatriés et peuvent être imposables à Maurice. Une vigilance particulière est donc nécessaire pour éviter toute mauvaise surprise fiscale.

Résidence fiscale à Maurice : sécuriser votre statut

Avant de s’installer, il est crucial de déterminer sa résidence fiscale, afin de sécuriser vos revenus et éviter la double imposition. Les critères principaux sont :

• Foyer d’habitation permanent : votre logement principal à Maurice.
• Lieu de vos attaches principales : où se trouvent votre famille, vos biens et vos activités économiques.
• Durée de séjour : le pays où vous passez le plus de temps dans l’année.
• Nationalité : utilisée en dernier recours si les critères précédents ne suffisent pas.
• Accord amiable entre États : arbitrage possible entre administrations fiscales des deux pays.

Checklist pratique pour sécuriser votre résidence fiscale :

• Conservez des preuves de votre logement principal (contrat de location ou acte de propriété).
• Documentez vos attaches familiales et économiques.
• Notez vos déplacements et durée de séjour à Maurice.
• Consultez un expert fiscal pour vérifier les implications sur vos revenus français et internationaux.

Comprendre ces critères est indispensable pour planifier votre installation et optimiser vos revenus tout en restant en règle.

Impôts des indépendants et des sociétés

Travailleurs indépendants

Les freelances et indépendants à Maurice sont imposés sur le revenu des particuliers. Le résultat imposable correspond à votre chiffre d’affaires moins vos charges professionnelles, puis est soumis au barème progressif.

Exemple concret pour un freelance :

• Revenu annuel : 1 200 000 MUR (~28 000 €)
• Impôt sur le revenu : 20 % sur la tranche supérieure
• Optimisation possible via déduction de charges professionnelles locales

Sociétés

Le taux standard reste 15 %, mais des contributions supplémentaires s’appliquent pour les entreprises à revenus élevés :

• +5 % pour les sociétés imposées normalement
• +3 % pour les sociétés bénéficiant d’exonérations

Ces mesures concernent surtout les entreprises générant des revenus significatifs et soulignent l’importance d’une analyse fiscale avant tout projet entrepreneurial.

Un propriétaire d’entreprise dans le secteur du digital à Maurice peut conserver sa société à l'étranger et bénéficier de la fiscalité locale sur les revenus générés à Maurice, tout en respectant les conventions de non double imposition.

Fiscalité immobilière : droits d’acquisition et transactions

Le Budget 2025-2026 prévoit une augmentation de la taxe sur les transactions immobilières, qui passe de 5 % à 10 % à partir de janvier 2026. Cette mesure concerne toutes les acquisitions, qu’elles soient effectuées par des résidents ou des non-citoyens.

Si vous envisagez d’acquérir une résidence secondaire ou un bien à louer, il est important de planifier vos transactions en tenant compte de cette évolution. La détention d’une SCI à l’étranger reste imposable dans le pays de création, même pour les résidents fiscaux mauriciens.

Exemple :

• Achat d’un appartement à Rs 10 M : la taxe passe de Rs 500 000 à Rs 1 000 000 en 2026.
• Impact direct sur le budget d’investissement à long terme pour un résident ou non-citoyen.

TVA et services digitaux : ce qui change pour les prestataires étrangers

Le seuil d’assujettissement à la TVA passe de 6 à 3 millions de MUR, élargissant la portée de cette taxe pour de nombreuses entreprises.

Pour les sociétés mauriciennes fournissant des services vers l’Europe, le régime reste attractif : TVA 0 % à Maurice, mais les clients européens doivent auto-liquider la TVA dans leur pays. En pratique, même si Maurice allège la charge fiscale pour le prestataire, les obligations du client européen restent intactes.

Optimisation fiscale et bonnes pratiques pour les expatriés

S’installer à Maurice ne se limite pas à une optimisation fiscale. Il s’agit aussi de :

• Définir vos objectifs de vie et professionnels
• Organiser vos activités locales et internationales
• Structurer vos biens et revenus pour sécuriser votre patrimoine
• Conserver éventuellement des droits dans votre pays d’origine (retraite, protection sociale)

Exemple concret pour un propriétaire étranger :

• Résidence principale à Maurice
• Société à l’étranger générant des dividendes
• Revenus rapatriés à Maurice imposables selon le barème 2025-2026
• Optimisation via planification des flux et déclaration correcte

Une planification réussie passe par des conseils d’experts : avocats fiscalistes, comptables spécialisés et juristes en droit des sociétés mauriciennes.

Le Budget 2025-2026 renforce l’équité fiscale à Maurice, simplifie l’impôt sur le revenu, ajuste la fiscalité immobilière et clarifie les règles pour les investisseurs étrangers. 

Pour les expatriés et propriétaires, la clé est de comprendre ces changements, sécuriser sa résidence fiscale et structurer ses revenus afin de profiter pleinement des avantages de l’île, tout en contribuant à son développement économique.